福建環三興港投資集團有限公司2022年“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目”績效評價報告

　　為進一步規范和加強財政資金管理，保障項目實施達到預期效果，提高預算執行效率和資金使用效益，根據《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）、《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）、《中共福建省委 福建省人民政府印發〈關于全面實施預算績效管理的實施意見〉的通知》（閩委發〔2019〕5號）、《中共寧德市委 寧德市人民政府關于全面實施預算績效管理的通知》（寧委發〔2019〕5號）、《中共寧德市蕉城區委 寧德市蕉城區人民政府關于全面實施預算績效管理的通知》（寧區委發〔2019〕9號）以及《蕉城區財政局關于開展2022年度財政支出項目績效重點評價工作的通知》（寧區財績〔2023〕5號）等文件要求，我局委托寧德市品晟預算績效管理咨詢有限公司對“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”（以下簡稱“西林學校項目二期”）在2022年1月至12月資金的使用管理情況開展績效評價，通過對部門職能、預算明細、項目實施等情況的梳理，綜合分析項目資金管理、項目業務管理、項目完成數量及質量、各項制度落實及產生的社會效益等情況，開展績效評價?，F將評價情況總結如下：

　　一、項目基本情況

　?。ㄒ唬╉椖繉嵤┍尘?/p>

　　隨著寧德經濟的高速發展，城市化進程的加快和城區人口的不斷增加，中心城區中小學生人數快速增長，教育資源總量不足、分布不均問題日益凸顯，中小學超班、大班現象長期存在，教育資源供求矛盾突出，根據市委、市政府工作部署和市政府〔2016〕83號專題會議紀要精神，為滿足日益增長的產業和人口聚集需要，引進優質民辦教育資源成為解決教育資源供求矛盾的重要舉措，故設立寧德市蕉城區北山區域西林學校項目，以改善中心城區教育資源不足現狀。

　?。ǘ╉椖恐饕獌热?/p>

　　寧德市蕉城區北山區域西林學校項目位于蕉城區七都鎮北山村區域西坡塘路北側，項目總投資為62655.9萬元，項目總用地面積184084.6平方米，建筑面積150951平方米，計劃共設186個班，8340個學位。項目建設工期30個月，計劃于2021年5月全部竣工并驗收。

　　西林學校項目共分為兩期建設，項目一期建設小學部分，計劃于2016年下半年動工，2017年底全面竣工并投入使用，項目一期采取與社會資本合作的方式建設；項目二期主要建設幼兒園和初、高中部分，計劃于2020年動工，2021年5月竣工并驗收，建設資金由蕉城區財政局負責統籌。

　　蕉城區人民政府專題會議紀要〔2020〕28號會議確定環三興港投資公司為西林學校項目二期建設業主單位，項目總建筑面積為87426.22平方米，主要建設教學區、體育運動區以及生活區等，詳細情況如表1所示：

　?。ㄈ╉椖繉嵤┕芾砬闆r

　　1.項目單位情況

　　環三興港投資公司為寧德市蕉城區國有資產投資經營有限公司的全資子公司，公司成立于1998年7月10日，公司地址為寧德市蕉城區蕉城南路58號13-15層。經營范圍包括對房地產業的投資；房地產開發經營；物業管理；物業服務；自有商業房屋租賃服務；住房租賃經營；園區管理服務；市場管理服務；旅游管理服務；旅游資源開發；建筑裝飾用石開采、黏土及其他土砂石開采等。

　　2.項目實施情況

　　西林學校項目二期建設沿用2016年8月重慶市輕工業設計院出具的項目可行性報告。項目二期于2020年3月31日確定建設中標單位－福建閩清一建建設發展有限公司，并在2020年4月30日項目單位和中標單位簽訂《建設工程施工合同》，合同總價為36471.8617萬元；同日項目單位與福州諾成工程項目管理有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》。項目設計單位為華東建筑設計研究院有限公司，勘察單位為莆田市地質勘察院。

　　《建設工程施工合同》約定項目計劃于2020年4月30日開工，2021年5月15日竣工，工期合計380個日歷天。項目實際建設情況為福建閩清一建建設發展有限公司早于2020年4月30日已組構項目部并已全員進駐施工現場，實際開工日期為2020年6月17日，且項目在2022年5月20日實現全部竣工。

　?。ㄋ模┵Y金投入和使用情況

　　我局2022年安排一般債券資金6000萬元給環三興港投資公司作為西林學校項目二期建設資金。環三興港投資公司嚴格按照項目資金批準的使用計劃和使用內容執行，并依法接受監督。

　　2022年度環三興港投資公司為建設西林學校項目二期已支出6150.32萬元，主要用于建筑安裝工程款支出、工程監理費支出和基礎設施費等支出，具體情況如表2所示：

　?。ㄎ澹┛冃繕送瓿汕闆r

　　1.項目績效目標

　　按時且有序推動項目建設，盡快完成教學用地、體育運動場用地、生活服務用地、綠化用地等項目建設，合計用地面積184084.6平方米，建筑面積150951平方米，并通過竣工驗收和交付使用。

　　2.項目單位績效自評情況

　　環三興港投資公司根據《中共寧德市蕉城區委寧德市蕉城區人民政府關于全面實施預算績效管理的通知》（寧區委發〔2019〕9號）文件有關規定，按照“可量化、可操作、可檢查、可考評”的要求，制定西林學校項目二期績效目標表，對西林學校項目二期具體執行情況進行自評，本次評價組對環三興港投資公司設置的績效自評目標完成情況進行調查，總體完成狀況較好，基本達到預期效果，但也存在部分績效目標設置不夠全面的情況。項目單位績效自評情況具體如下：

　　二、績效工作開展情況

　?。ㄒ唬┛冃гu價目的、對象和范圍

　　1.績效評價目的

　　通過對環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目進行績效評價，進一步了解項目績效目標的實現情況，了解制度建設、資金的使用、產出、效益等執行情況，發現存在問題，提出改進建議，進一步提高項目管理水平，增強項目實施單位對財政資金使用的責任感，規范財政支出行為，提高財政資金效益，優化財政支出結構，為后期強化預算績效管理提供重要依據，為下一年度預算安排提供參考依據。

　　2.績效評價對象和范圍

　　績效評價對象為環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目建設資金6000萬元，由于西林學校項目二期的6000萬元預算資金是學校建設預計總投資6.3億元中的一部分資金，因此該項目的績效評價指標設計是基于對學校建設總投資項目的決策、執行、產出以及實施效益狀況作出的。

　　評價的期限為2022年1月1日至2022年12月31日。

　?。ǘ┛冃гu價設計

　　1.績效評價原則

　?。?）科學規范原則：按照科學可行的要求，嚴格執行規定的評價程序，采用定量與定性分析相結合的方法；

　?。?）公正公開原則：以事實為依據，以規范為準繩，真實、客觀、公正評價項目績效；

　?。?）績效相關原則：圍繞資金支出與其產出進行評價，反映支出和產出之間的績效對應關系。。

　　2. 評價指標體系

　?。?）評價指標體系的設計

　　本次績效評價的內容是環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目的整體情況。主要評價項目實施情況以及項目資金的使用情況等。評價指標體系按照邏輯分析法設計，包括項目決策、項目管理、項目產出情況、效益情況及滿意度等方面內容。圍繞項目立項、資金使用、組織實施等客觀方面分析項目的產出和效果，以及時發現項目存在的問題，并提出有針對性的建議。項目資金管理及使用情況評價注重于對2022年項目資金及時到位、資金管理情況、組織實施情況，資金使用情況等方面進行考察分析。項目績效著眼于分析開展活動項目后的產出及是否達到了項目的預期效果。

　?。?）指標整體框架說明

　　指標體系整體框架由4大類構成，即4項一級指標，主要為：決策指標、過程指標、產出指標及效益指標。12項二級指標和28項三級指標。

　?、僖患壷笜恕皼Q策指標”占權重分15分，設置3個二級指標分別為：項目立項指標（下設2個三級指標）、績效指標（下設2個三級指標）及資金投入指標（下設2個三級指標）。

　?、谝患壷笜恕斑^程指標”占權重分15分，設置2個二級指標分別為：資金管理指標（下設2個三級指標）及組織實施指標（下設2個三級指標）。

　?、垡患壷笜恕爱a出指標”占權重分40分，設置4個二級指標分別為：產出數量指標（下設4個三級指標）、產出質量指標（下設4個三級指標）、產出時效指標（下設1個三級指標）及成本指標（下設1個三級指標）。

　?、芤患壷笜恕靶б嬷笜恕闭紮嘀胤?0分，設置3個二級指標分別為：社會效益指標（下設5個三級指標）、可持續性影響指標（下設1個三級指標）、服務對象滿意度指標（下設2個三級指標）。

　?。?）評價結果

　　本次項目績效評價結果采取綜合評分與評級相結合的方式確定具體等級?？偡种?00分，績效評級分優、良、中、差。

　　優：得分90分（含90分）以上；

　　良：得分80分（含80分）—89分；

　　中：得分60分（含60分）—79分；

　　差：得分60分以下。

　　3. 評價方法、評價標準

　?。?）評價方法

　　采用定量與定性評價相結合的比較法，定量指標主要與年初設置指標值相比，完成指標值的，賦全部分值；未完成指標值的，按照完成值與指標值的比例計分。

　　定性指標根據指標完成情況達成效果、按三檔分別按照該指標對應分值區間100%—80%（含）、80%—60%（含）、60%-0%合理確定分值。對完成值高于指標值較多的，要分析原因，如果是由于年初指標值設定明顯偏低造成的，要按照偏離度適度調減分值。

　　本項目評價采取的方法主要有以下幾種：

　?、俪杀拘б娣治龇?。是指將投入與產出、效益進行關聯性分析的方法。

　?、诒容^法。是指將實施情況與績效目標、歷史情況、不同部門和地區同類支出情況進行比較的方法。

　?、垡蛩胤治龇?。是指綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外部因素的方法。

　?、茏畹统杀痉?。是指在績效目標確定的前提下，成本最小者為優的方法。

　?、莨娫u判法。是指通過公眾問卷及抽樣調查等方式進行評判的方法。

　?、迾藯U管理法。是指以國內外同行業中較高的績效水平為標桿進行評判的方法。

　?、咂渌u價方法。

　?。?）評價標準

　　績效評價標準通常包括計劃標準、行業標準、歷史標準等，用于對績效指標完成情況進行比較。

　?、儆媱潣藴?。指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。

　?、谛袠I標準。指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

　?、蹥v史標準。指參照歷史數據制定的評價標準，為體現績效改進的原則，在可實現的條件下應當確定相對較高的評價標準。

　?。ㄈ┛冃гu價工作過程

　　我局委托寧德市品晟預算績效管理咨詢有限公司對環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目進行績效評價，評價實施過程包括前期準備、組織實施和績效分析評價三個階段。

　　1.前期準備階段

　　根據區財政局績效評價工作要求結合實施績效評價項目的特點，績效評價組通過向預算部門和資金使用部門收集相關資料對項目深入研究、反復研討，針對項目的特性設計相關表格進行了統計、分析、核實，作為項目評價信息并設計評價方案。

　　2.組織實施階段

　　績效評價組對項目進行實地考察、訪問聽取項目情況介紹、了解環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目開展、執行、管控以及財務管理等方面情況。同時評價小組進行問卷調查及開放式提問，以獲取績效評價業務需要的基礎資料。

　　3.績效分析評價階段

　　績效評價組通過收集資料、對照查證復核、數據匯總分析等工作程序，采用定性指標與定量指標結合、點上調查與面上分析結合的方法，確保評價工作客觀、公正。對自評表數據相關數據進行了核實，對明顯不合理的自評分數，根據附件與自評報告進行調整，若附件不能提供依據的，進行現場核實再確認，進行績效指標量化打分，經過匯總修正，得出最后評價結果，撰寫績效評價報告。

　　三、綜合評價情況及評價結論

　　依據財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）和我局相關部署要求，對環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目按制定的項目支出績效評價指標體系，從決策指標（15%）、過程指標（15%）、產出指標（40%）及效益指標（30%）等四個方面進行評價，在調查了解、實地考察的基礎上，逐個項目進行分析，綜合評價平均得分86.5分，評價等次為“良”。具體得分如下：

　　四、績效評價指標分析

　　環三興港投資公司承建的“寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）”項目績效指標完成情況具體如下：

　?。ㄒ唬╉椖繘Q策情況分析（分值15分，得分13分）

　　一級指標“決策指標”分值15分，下設“項目立項”“績效指標”和“資金投入”3個二級指標。

　　1.項目立項（分值5分，得分5分）

　?。?）立項依據充分性（分值2.5分，得分2.5分）

　　主要用于評價項目立項是否符合國家法律法規和相關政策；項目立項是否符合行業發展規劃和政策要求；項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；項目是否屬于公共財政支持范圍；項目是否與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：項目立項符合寧德市人民政府專題會議紀要（〔2016〕83號）文件精神；符合寧德市經濟、教育發展的要求；符合環三興港投資公司的經營范圍；項目屬于公共財政支持范圍；項目未與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。立項依據充分性經評價得2.5分。

　?。?）立項程序規范性（分值2.5分，得分2.5分）

　　考核項目申請、設立過程是否符合相關要求，是否按照規定的程序申請；審批文件、材料是否符合相關要求；事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：項目申請、設立過程符合寧德市人民政府專題會議紀要（〔2016〕83號）文件精神，經市政府專題會議討論通過；事前已經過必要的可行性研究。立項程序規范性經評價得2.5分。

　　2.績效目標（分值5分，得分3分）

　?。?）績效目標合理性（分值2.5分，得分1.5分）

　　主要用于評價項目是否有績效目標；項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；項目預期產出效益和效果是否符合正常的業績水平；是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：①按區財政局相關的績效評價文件要求編制寧德市蕉城區北山區域西林學校項目績效目標表；②項目績效指標如“幼兒園教學樓數量”“幼、初、高教學樓驗收合格率”等均與實際工作內容具有相關性；③項目預期產出效益和效果未設置合理目標，且都設置為“受益群眾人數”，無法體現是否符合正常的業績水平，此項扣1分；④項目預期資金量與預算確定的資金量相匹配?？冃繕撕侠硇越浽u價得1.5分。

　?。?）績效指標明確性（分值2.5分，得分1.5分）

　　主要用于評價是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現；是否與項目目標任務數或計劃數相對應。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：①環三興港投資公司將項目績效目標細化為產出、效益、滿意度三大類，分解為具體的10項三級指標；②“幼兒園教學樓數量”“幼、初、高教學樓驗收合格率”“資金到位率”等目標的指標值清晰、可衡量；③績效目標設置的指標與項目計劃數不相對應，例如設置“幼兒園教學樓數量”，目標值是“≥30班”，實際目標值應設為“≥1棟”，此項扣1分?？冃е笜嗣鞔_性經評價得1.5分。

　　3.資金投入（分值5分，得分5分）

　?。?）預算編制科學性（分值2.5分，得分2.5分）

　　主要用于評價項目預算編制是否經過科學論證；預算內容與項目內容是否匹配；預算額度測算依據是否充分，是否按照標準編制；預算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務相匹配。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：西林學校項目根據《寧德市蕉城區北山區域西林學校項目可行性研究報告》和《寧德市蕉城區發展和改革局關于寧德市蕉城區北山區域西林學校項目可行性研究報告的批復》（寧區發改投〔2016〕132號）編制項目預算；預算內容與項目內容匹配，用于西林學校項目的建設；預算確定的項目投資額與工作任務相匹配。預算編制科學性經評價得2.5分。

　?。?）資金分配合理性（分值2.5分，得分2.5分）

　　主要用于評價項目資金分配是否有測算依據，與項目單位或地方實際是否相適應。一項不符合扣1.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：資金分配依據項目施工進度合理測算，與項目單位際相適應。資金分配合理性經評價得2.5分。

　?。ǘ╉椖窟^程情況分析（分值15分，得分14分）

　　一級指標“過程指標”分值15分，下設“資金管理”和“組織實施”2個二級指標。

　　1.資金管理（分值8分，得分8分）

　?。?）預算執行率（分值4分，得分4分）

　　考核實際完成值是否為100%。預算執行率=（實際支出資金/實際到位資金）*100%，此項分數=分值*預算執行率。

　　得扣分分析：根據《2022年寧德市蕉城區北山區域西林學校收支情況表》，核定2022年收到項目資金6000萬元，支出6150.32萬元，預算執行率＝（6150.32/6000）*100%＝102.5%。預算執行率得分＝4*102.5%＝4分。

　?。?）資金使用合理性（分值4分，得分4分）

　　考核是否符合國家財經法規和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規定；資金的撥付是否有完整的審批程序和手續；是否符合項目預算批復或合同規定的用途；是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：資金使用符合《福建環三興港投資集團有限公司管理制度》等相關規定；資金的撥付有完整的審批程序和手續；資金支出符合規定用途；未發現資金存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。資金使用合理性經評價得4分。

　　2.組織實施（分值7分，得分6分）

　?。?）管理制度健全性（分值4分，得分4分）

　　考核是否已制定或具有相應的財務和業務管理制度；財務和業務管理制度是否合法、合規、完整。一項不符合扣2分，扣完為止。

　　得扣分分析：環三興港投資公司制定了《福建環三興港投資集團有限公司管理制度》，里面包括財務和業務管理制度，財務和業務管理制度合法、合規，較為完整。管理制度健全性經評價得4分。

　?。?）制度執行有效性（分值3分，得分2分）

　　考核制度執行是否遵守相關法律法規和相關管理規定；項目手續是否完備；項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。一項不符合扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：①制度執行遵守相關法律法規和相關管理規定；②項目支出手續基本完備；③項目檔案資料基本完備但未及時歸檔，扣1分；④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等基本落實到位。制度執行有效性經評價得2分。

　?。ㄈ╉椖慨a出情況分析（分值40分，得分37.5分）

　　一級指標“產出指標”分值40分，下設“產出數量”“產出質量”“產出時效”“產出成本”4個二級指標。

　　1.產出數量（分值13分，得分12.5分）

　?。?）二期項目總建筑面積數（分值3分，得分3分）

　　考核二期項目總建筑面積數大于等于87000平方米得滿分，每少1000平方米扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《福建省房屋建筑工程竣工驗收報告》中的寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）驗收報告，核定二期項目總建筑面積數為87426.22平方米。二期項目總建筑面積數經評價得3分。

　?。?）幼兒園建設區域總建筑面積數（分值3分，得分3分）

　　考核幼兒園建設區域總建筑面積數大于等于6551平方米得滿分，每少500平方米扣0.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）-M幼兒園單位工程竣工報告》，核定幼兒園建設區域總建筑面積數為7867.92平方米。幼兒園建設區域總建筑面積數經評價得3分。

　?。?）初中、高中校舍建設區域總建筑面積數（分值3分，得分3分）

　　考核初中、高中校舍建設區域總建筑面積數大于等于68147平方米得滿分，每少1000平方米扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）－（B初高中部藝術中心）、（E初中部教學樓）、（F高中部和國際部教學樓）、（L1-L5初高中宿舍樓）、（N1-N4教職工住宿樓）單位工程竣工報告》，核定初中、高中校舍建設區域總建筑面積數為71057.38平方米（具體情況如表4所示）。初中、高中校舍建設區域總建筑面積數經評價得3分。

　?。?）初中、高中風雨操場建設區域總建筑面積數（分值3分，得分2.5分）

　　考核初中、高中風雨操場建設區域總建筑面積數大于等于8600平方米得滿分，每少500平方米扣0.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）-I初高中部體育館單位工程竣工報告》和《寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）-P看臺單位工程竣工報告》，核定初中、高中風雨操場建設區域總建筑面積數為8500.92平方米（I初高中部體育館為8059.4平方米，P看臺為441.52平方米），比目標值8600平方米少100平方米，扣0.5分。初中、高中風雨操場建設區域總建筑面積數經評價得2.5分。

　　2.產出質量（分值16分，得分16分）

　?。?）學校教學區建筑物通過驗收率（分值4分，得分4分）

　　考核學校教學區建筑物通過驗收率為100%則得滿分，否則不得分。

　　得扣分分析：根據《福建省房屋建筑工程竣工驗收報告》中的寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）－B初高中部藝術中心、E初中部教學樓、F高中部和國際部教學樓4份驗收報告，核定學校教學區建筑物驗收合格，通過驗收率為100%。學校教學區建筑物通過驗收率經評價得4分。

　?。?）學校生活區建筑物通過驗收率（分值4分，得分4分）

　　考核學校生活區建筑物通過驗收率為100%則得滿分，否則不得分。

　　得扣分分析：根據《福建省房屋建筑工程竣工驗收報告》中的寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）－（L1-L5）初高中宿舍樓和（N1-N4）教職工住宿樓9份驗收報告，核定學校生活區建筑物驗收合格，通過驗收率為100%。學校生活區建筑物通過驗收率經評價得4分。

　?。?）學校運動操場通過驗收率（分值4分，得分4分）

　　考核學校運動操場通過驗收率為100%則得滿分，否則不得分。

　　得扣分分析：根據《福建省房屋建筑工程竣工驗收報告》中的寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）－I初高中部體育館和P看臺2份驗收報告，核定學校運動操場驗收合格，通過驗收率為100%。學校運動操場通過驗收率經評價得4分。

　?。?）幼兒園建設通過驗收率（分值4分，得分4分）

　　考核幼兒園建設通過驗收率為100%則得滿分，否則不得分。

　　得扣分分析：根據《福建省房屋建筑工程竣工驗收報告》中的寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）－M幼兒園的驗收報告，核定幼兒園建設驗收合格，通過驗收率為100%。幼兒園建設通過驗收率經評價得4分。

　　3.產出時效（分值5分，得分5分）

　　資金到位率（分值5分，得分5分）

　　考核資金到位率=（已到位資金/應到位資金）*100%；已到位資金為財政已下達資金，應到位資金為財政預算安排的資金；此項分值=分值*資金到位率。

　　得扣分分析：根據《2022年寧德市蕉城區北山區域西林學校收支情況表》，核定環三興港投資公司2022年收到項目資金6000萬元，其中在2022年3月14日收到4000萬元，2022年6月26日收到2000萬元。資金到位率=（6000/6000）*100%=100%，依據評分標準：資金到率分值=4*100%=5分。資金到位率經評價得5分。

　　4.產出成本（分值6分，得分4分）

　　成本控制率（分值6分，得分4分）

　　考核①成本控制率=（實際支付資金/預算資金）*100%；②成本控制率：100%得5分；超出或低于控制率10%以內得4分；超出或低于控制率10%-20%(含)得3分；超出或低于控制率20%-30%（含）得1分；超出或低于控制率30%以上不得分。③實際支出資金為零，成本控制率不得分。

　　得扣分分析：根據《2022年寧德市蕉城區北山區域西林學校收支情況表》，核定2022年度西林學校項目二期支出6150萬元，成本控制率=（6000/6150）*100%=102.5%，超出控制率10%以內，依據評分標準得4分。成本控制率經評價得4分。

　?。ㄋ模╉椖啃б媲闆r分析（分值30分，得分23.5分）

　　一級指標“效益指標”分值30分，下設“生態效益指標”“社會效益指標”“可持續影響指標”“服務對象滿意度指標”4個二級指標。

　　1.社會效益指標（分值15分，得分10分）

　?。?）項目周邊新增公路里程數（分值3分，得分0.5分）

　　考核項目周邊新增公路里程數大于等于5.2公里得滿分，每少0.5公里扣0.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區北山區域西林校區路網工程項目環境保護竣工驗收調查報告公示》，核定項目周邊新增公路里程數2.33公里，比目標值少2.87公里，扣2.5分。項目周邊新增公路里程數經評價得0.5分。

　?。?）新增幼兒園班級數（分值3分，得分2.5分）

　　根據項目可行性研究報告，考核新增幼兒園班級數大于等于30個得滿分，每少7個扣0.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區發展和改革局關于寧德市蕉城區北山區域西林學校項目初步設計及概算的批復》（寧區發改投〔2017〕101號），核定新增幼兒園班級數24班，比目標值少6個班，扣0.5分。新增幼兒園班級數經評價得2.5分。

　?。?）新增小學班級數（分值3分，得分2分）

　　根據項目可行性研究報告，考核新增小學班級數大于等于72個得滿分，每少20個扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區發展和改革局關于寧德市蕉城區北山區域西林學校項目初步設計及概算的批復》（寧區發改投〔2017〕101號），核定新增小學班級數54班，比目標值少18個班，扣1分。新增小學班級數經評價得2分。

　?。?）新增初中班級數（分值3分，得分2.5分）

　　根據項目可行性研究報告，考核新增初中班級數大于等于48個得滿分，每少10個扣0.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區發展和改革局關于寧德市蕉城區北山區域西林學校項目初步設計及概算的批復》（寧區發改投〔2017〕101號），核定新增初中班級數42個班，比目標值少6個，扣0.5分。新增初中班級數經評價得2.5分。

　?。?）新增高中班級數（分值3分，得分2.5分）

　　根據項目可行性研究報告，考核新增高中班級數大于等于36個得滿分，每少9個扣0.5分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據《寧德市蕉城區發展和改革局關于寧德市蕉城區北山區域西林學校項目初步設計及概算的批復》（寧區發改投〔2017〕101號），核定新增高中班級數30個班，比目標值少6個，扣0.5分。新增高中班級數經評價得2.5分。

　　2.可持續影響指標（分值5分，得分2分）

　　學校持續經營條件下學位保持數（分值5分，得分2分）

　　根據項目可行性研究報告，考核學校持續經營條件下學位保持數等于8340個得滿分，每少500個扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：根據項目可行性研究報告可知西林學校項目共建設186個班，8340個學位，再依據項目初步設計及概算的批復班級數，測算核定學校持續經營條件下學位保持數為6750個，比目標值少1590個（具體情況如表5所示），依據評分標準扣3分。學校持續經營條件下學位保持數經評價得2分。

　　3.服務對象滿意度（分值10分，得分10分）

　?。?）項目單位的滿意度（分值5分，得分5分）

　　考核整個項目驗收合格且業主方已移交成功則得滿分，否則不得分。

　　得扣分分析：根據《西林學校項目（二期）鑰匙移交表》，核定整個項目驗收合格且項目單位已移交成功。項目單位的滿意度經評價得5分。

　?。?）群眾的滿意度（分值5分，得分5分）

　　考核開展問卷調查，群眾對項目成果的滿意度，滿意度達到90%以上得滿分，每少5%扣1分，扣完為止。

　　得扣分分析：隨機向群眾發放50張調查問卷，收回50張調查問卷。46人滿意度評價均為滿意及以上，群眾滿意度＝（46/50）*100%＝92%。群眾的滿意度經評價得5分。

　　五、主要經驗及做法、存在的主要問題及原因分析

　?。ㄒ唬┲饕涷灱白龇?/p>

　　1.優化地區教育資源配置

　　西林學校項目建設形成了較高的社會效益和經濟效益，一是有效緩解了因寧德市經濟高速發展而產生的產業集群化和人口聚集化與教育資源缺乏間的矛盾；二是改善了地區教育結構體系，有效彌補現有學校資源不夠滿足適齡學生接受教育的實際需求不足，改善地區教育結構；三是以產業吸引人才，以教育留住人才，增加教育資源可以減輕在寧投資創業以及來寧工作人員子女的教育負擔，作為促進地區經濟發展和減輕人才流失的一項重要舉措。

　　2.建設項目為綠色建筑工程

　　環三興港投資公司承建的西林學校項目二期按照綠色建筑標準承建，在項目建設的全壽命期內，依據項目選址地的自然條件，堅持做到“四節一環?！奔矗汗澞?、節水、節地、節材、保護環境。力求西林學校項目二期的建設能夠促進人、建筑和自然三者之間的和諧統一，以及項目建設形成的經濟效益、社會效益和環境效益三者之間的協調一致，并更好促進地區經濟和生態環境的可持續發展。

　?。ǘ┐嬖诘膯栴}及原因分析

　　1.績效目標設置不夠全面，績效管理意識有待加強。項目單位按區財政局相關的績效文件要求，編制績效目標表，將績效目標細化分解為具體的績效指標，但指標設置不夠完整，項目經濟效益指標和社會效益指標都設置為“受益群眾人數”，無法體現項目真正效益。

　　2.工程建設管理不規范。一是未批先建，受到行政處罰。項目單位在未取得建筑工程施工許可證和上部工程的建筑工程施工許可證時擅自動工建設，被處以合計415154.9845元的罰款，以及并責令整改的行政處罰。二是項目驗收竣工后檔案未及時整理。截至2023年7月項目工程已完成竣工驗收，但項目建設過程資料未全部收集整理到位，部分內頁資料還在建設單位。

　　3.工程進度滯后1年，與計劃進度脫鉤?！督ㄔO工程施工合同》約定項目計劃于2020年4月30日開工，2021年5月15日竣工，項目實際開工日期為2020年6月17日，2022年5月20日實現全部竣工，項目進度滯后1年。項目進度滯后主要原因是項目建設前期五通一平未到位等，初建遇村民阻并且項目用地尚未平整，項目開工后又因未辦理建筑工程施工許可證和上部建設工程施工許可證等原因導致工程停工。

　　4.項目預算概算未批復通過，未按時進行項目竣工決算。截至2023年7月項目工程概算仍未通過審批，且項目在2022年5月完成竣工驗收，至今已間隔14個月，未按有關規定開始進行項目竣工決算。主要原因是項目概算調整未通過審批，項目可行性研究報告批復項目總投資62655.9萬元，概算總投資核定為68833.76萬元。

　　六、相關建議

　?。ㄒ唬┘訌姽こ坦芾?，規范施工程序。

　　建議項目單位，要加強對項目的管理，健全內部控制制度并予以落實。一是工程建設要嚴格遵守基本建設程序。辦理好建設工程規劃、建設用地和建筑施工等方面的許可證，完善項目管理機制，杜絕未批先建的違法行為。二是加強項目資料管理。建議項目單位要及時做好項目資料的整理歸檔工作，以保證資料的真實性、有效性和完整性。

　?。ǘ┰鰪娍冃Ч芾硪庾R。

　　建議項目單位今后設置績效目標時要結合項目實際情況，以投入產出分析為核心，科學合理設置指標，做到個性突出、指標精煉、量化程度高，準確反映項目的效果，從而提高績效評價結果的客觀性和準確性。積極參與由區財政局開展的相關績效培訓課程，強化績效管理與財政資金使用的有機結合，發揮財政資金的效益。

　?。ㄈ┘皶r進行項目竣工決算。

　　建議項目單位要切實加強對項目概（預）算和初步設計的審查，加強對建設項目預算的控制，避免工程決算超概（預）算情況的發生，對于概算調整的情況，積極與各部門溝通協調，盡快落實概算批復情況。要依法依規按時進行項目竣工財務決算，建設項目方可及時進行資產入賬管理，并快速產生經濟和社會效益。

　?。ㄋ模┨岣吖ぷ餍?，高效完成項目建設。

　　建議項目單位要嚴格按照項目進度要求，有序推動項目建設，確保項目按時落地，減少項目建設成本，減輕財政負擔。一是建立由項目經理、技術負責人等組成的施工工期全面管理小組，針對主要影響工期的工序進行動態管理。二是實行PDAC循環，找出影響工期的原因，并提出解決方案，不斷加快工程進度。三是建立生產例會制度，一周一例會，落實上次例會計劃執行情況并布置下一次工作計劃安排，對于拖延計劃的事項進行分析，及時采取有效的措施保證計劃的完成。

　　七、評價結果綜合運用

　　綜上，寧德市環三興港投資集團有限公司承建的寧德市蕉城區北山區域西林學校項目（二期）執行情況良好，切實發揮了財政資金的使用效益。北山區域西林學校的建設改善了市區教育結構體系，有效緩解現有教育資源供求的矛盾。建議在編制下一年度部門預算時，結合項目開展的實際情況繼續安排該項目資金。